– Update:
Dobro je znati
- U njemačkom sustavu poreza na dohodak postoji 6 poreznih grupa (Steuerklassen)
- Porez na dohodak se plaća istovremeno sa isplatom plaće, a plaća ga poslodavac u ime zaposlenika
Porezne grupe (Steuerklassen) u Njemačkoj
Porezne grupe ili porezne klase određuju iznos poreza na dohodak koji treba biti plaćen državi svaki mjesec.
Porezna grupa (Steuerklasse) u Njemačkoj se može usporediti s osobnim odbitkom poreznog obveznika u Hrvatskoj.
Koliko je poreznih grupa (Steuerklassen) u Njemačkoj?
U Njemačkoj, odnosno njemačkom poreznom sustavu postoji šest poreznih grupa ili klasa.
Porezna grupa koja će ti biti dodjeljena ili koju ćeš u nekim slučajevima moći sam odabrati ovisi od nekoliko situacija. U nastavku članka detaljnije o tome.
Sadržaj
- Porezna grupa 1 (Steuerklasse 1) – samci, bez djece, razvedeni ili udovci/udovice
- Porezna grupa 2 (Steuerklasse 2) – samohrani roditelji
- Porezna grupa 3 (Steuerklasse 3) – za supružnike sa znatno višim primanjima (drugi supružnik s nižim primanjima automatski prelazi u poreznu grupu 5)
- Porezna grupa 4 (Steuerklasse 4) – kada oboje partnera imaju iste ili približno iste prihode
- Porezna grupa 5 (Steuerklasse 5) – za supružnike sa znatno nižim primanjima (drugi supružnik s višim primanjima automatski prelazi u poreznu grupu 3)
- Porezna grupa 6 (Steuerklasse 6) – primjenjuje se ako netko radi još jedan oporezivi posao ili u slučaju kada su prihodi od samostalne djelatnosti visoki
Porezna grupa 1 (Steuerklasse 1)
U porezni grupu 1 razvrstani su sljedeći zaposlenici:
- Samci
- Bez djece
- Udovci / udovice
- Razvedeni
- U braku, ali više ne žive zajedno
- U braku, ali bračni partner stanuje izvan države članice EU
U usporedbi s ostalim poreznim grupama, zaposlenici u ovoj poreznoj grupi plaćaju gotovo najviše poreza.
Porezna grupa 2 (Steuerklasse 2)
Porezna grupa 2 je za zaposlene samohrane roditelje. Preduvjet za poreznu grupu 2 je da u kućanstvu za koje se ostvaruje pravo na dječji doplatak (Kindergeld) ili neoporezivu osnovicu po djetetu (Kinderfreibetrag) živi barem jedno maloljetno dijete te da u istom kućanstvu ne živi druga odrasla osoba koja bi mogla biti i zakonski skrbnik.
Samohrani roditelji pripadaju u poreznu grupu 1 jer se istovremeno smatraju samcima. Međutim, država uzima u obzir poreznu olakšicu za samohrane roditelje prema članku 24b Zakona o porezu na dohodak (EStG), te zato pripadaju u poreznu grupu 2.
Porezna grupa 3 (Steuerklasse 3)
Porezna grupa 3 odnosi se na oženjene zaposlenike s djecom (korisnici roditeljskog dodatka ili Elterngeldbezieher), ali supružnik mora biti u poreznoj grupi 5.
U poreznu grupu 3 spadaju zaposlenici:
- s registriranim građanskim partnerstvom
- bračni partneri
- udovac ili udovica (u godini smrti + sljedeće godine)
Porezna grupa (Steuerklasse) se može promijeniti više puta godišnje. Jedan od načina je preko ELSTER webstranice porezne uprave.
Samo ako jedan od dvoje supružnika zarađuje znatno više od drugog (najmanje 50%) ima smisla preći na kombinaciju poreznih grupa 3 i 5. Inače, zaposlenici koji su u braku inicijalno se automatski razvrstavaju u poreznu grupu 4.
Porezna grupa 4 (Steuerklasse 4)
U poreznu grupu 4 spadaju bračni parovi koji imaju ista ili slična primanja. Oboje moraju podlijegati neograničenoj obvezi poreza na dohodak i ne smiju trajno živjeti odvojeno.
Porezna grupa 5 (Steuerklasse 5)
Ova porezna grupa primjenjuje se ako su oba supružnika zaposlena, a jedan od njih je odabrao poreznu klasu 3. Preduvjet je da su oba supružnika zaposlena, da je jedan od njih odabrao poreznu klasu 3 i da ima minimalni prihod od 520 €. No tko se odluči za poreznu klasu 5, ne može ostvariti pravo na neoporezivu osnovicu (Grundfreibetrag) ili na neoporezivu osnovicu po djetetu (Kinderfreibetrag). Paušalna stopa mirovine (Vorsorgepauschale), paušalna stopa za zaposlenike (Arbeitnehmerpauschbetrag) i paušalna stopa za posebne troškove (Sonderausgabenpauschbetrag) ostaju nepromijenjeni.
Porezna grupa 6 (Steuerklasse 6)
Porezna grupa 6 je namjenjena za zaposlenike ako primaju plaću od više poslodavaca istovremeno.
Dakle, ako radiš na dva ili više poslova, te zarađuješ više od neoporezivih 520 € po jednom poslu, svi dodatni (sporedni) poslovi spadaju pod ovu poreznu grupu.
Jedino u Poreznoj grupi 6 (Steuerklasse 6) nije bitno je li porezni obveznik u braku/partnerstvu.
Na primjer, ako imaš glavni posao (Hauptjob) i sporedni posao (Nebenjob), glavni posao (Hauptjob) se oporezuje po poreznoj grupi 1, 2, 3, 4 ili 5, dok sporedni posao (Nebenjob) spada pod poreznu grupu 6.
Web stranica ELSTER služi kao digitalni pristup njemačkoj poreznoj službi.
Vrijedi pročitati – Još bitnih informacija
Pročitaj naše članke Stope poreza na dohodak u Njemačkoj, Porezna grupa 1, Porezna grupa 2 i Porezna grupa 6 da saznaš više detalja o porezu na dohodak u Njemačkoj.
Detalji u vezi godišnje godišnje porezne prijave su u članku Povrat poreza i rokovi.
