– Update:
Dobro je znati
- Svatko mora provjeriti treba li podnijeti godišnju poreznu prijavu i voditi računa o roku za podnošenje prijave poreza (povrat poreza)
Sadržaj
- Rokovi za podnošenje porezne prijave u Njemačkoj
- Rokovi zbog pandemije korone za obračunske godine 2021, 2022, 2023 i 2024
- Mogućnost produljenja roka za predaju prijave poreza
- Kašnjenje s predajom porezne prijave
- Tko je u Njemačkoj obavezan predati godišnju prijavu poreza na dohodak
- Dobrovoljna predaja prijave poreza na dohodak
- Do kada se može dobrovoljno predati porezna prijava?
- Povrat poreza
Rokovi za podnošenje porezne prijave u Njemačkoj
Onaj tko je obavezan predati prijavu poreza na dohodak, odnosno prijavu za povrat poreza u Njemačkoj, to treba napraviti najkasnije do 31.07. u tekućoj godini za prethodnu godinu. Naprimjer, kada budeš predavao poreznu prijavu za povrat poreza za 2025. godinu, to trebaš učiniti najkasnije do 31.07.2026.
Ako će tvoj porezni savjetnik predati tvoju godišnju poreznu prijavu, rok za podnošenje se produljuje do zadnjeg dana veljače sljedeće godine. No, čak i u takvoj situaciji, porezna uprava može u određenim slučajevima zatražiti prijavu poreza na dohodak ranije, ali ne prije isteka 31.07. u tekućoj godini za prethodnu godinu.
Ovi rokovi vrijede za svakoga – nije bitno jesi li stranac ili Nijemac, jesi li EU državljanin (Hrvatska, Slovenija,…) ili izvan EU (Srbija, Bosna i Hrecegovina, Crna Gora, Makedonija, Kosovo, Albanija,…)
U nastavku članka možeš pronaći tko je, a tko nije obvezan predati prijavu poreza na dohodak.
Rokovi zbog pandemije korone za obračunske godine 2021, 2022, 2023 i 2024
Poreznim obveznicima koji samostalno, odnosno bez poreznog savjetnika predaju prijavu poreza na dohodak, produžen je rok za podnošenje prijave za obračunsku godinu 2021. za tri mjeseca, za obračunsku godinu 2022. za dva mjeseca i za obračunsku godinu 2023. godinu za jedan mjesec.
Zbog pandemije Corone produljeni su rokovi za podnošenje poreznih prijava za porezne godine 2019., 2020., 2021., 2022., 2023. i 2024. godinu. Za poreznu godinu 2025. vrijede redovni rokovi.
Svi koji su obvezni podnijeti poreznu prijavu za 2021. godinu, zbog korona pandemije su imali dodatna tri mjeseca za to učiniti. Poreznu prijavu morao si podnijeti do 31.10.2022. ako si je samostalno predavao. Ukoliko imaš poreznog savjetnika koji će to učiniti, rok za dostavu se produljuje do 31.08.2023.
| Obračunska godina | Rok – samostalno | Rok – porezni savjetnik |
|---|---|---|
| 2021 | 31.10.2022. | 31.08.2023. |
| 2022 | 02.10.2023.* | 31.07.2024. |
| 2023 | 02.09.2024.** | 30.06.2025. |
| 2024 | 31.07.2025. | 30.04.2026. |
* Rok je bio subota, 30.09.2023. Budući da je subota neradan dan, rok se produljuje do ponedjeljka, 02.10.2023.
** Rok je bio subota, 31.08.2024. Budući da je subota neradan dan, rok se produljuje do ponedjeljka, 02.09.2023.
Mogućnost produljenja roka za predaju prijave poreza
Samo u iznimnim slučajevima moguće je pokušati dobiti dodatno vrijeme za podnošenje porezne prijave. Dakle, ako smatraš da nećeš moći predati povrat poreza na vrijeme, pošalji pisani zahtjev nadležnoj poreznoj upravi za produljenje roka. U zahtjevu je bitno napisati razloge za produljenje roka i navesti novi rok u kojem ćeš predati prijavu poreza na dohodak.
Porezna uprava nije dužna prihvatiti zahtjev za produljenje roka za podnošenje porezne prijave.
Kašnjenje s predajom porezne prijave
Ako na vrijeme ne dostaviš poreznu prijavu, svakako možeš očekivati sankcije. Moguće je da ćeš dobiti kaznu za kašnjenje i/ili zatezne kamate ako nemaš stvarno valjan razlog za kašnjenje.
Tko je u Njemačkoj obavezan predati godišnju prijavu poreza na dohodak
1. Zaposlenici
U ovim situacijama zaposlenici u Njemačkoj bez obzira jesu li stranci ili Nijemci obvezno trebaju predati prijavu poreza na dohodak – povrat poreza:
- Olakšica poreza na plaću (Lohnsteuerfreibetrag) – radi se o situaciji kada ti je odobrena olakšica poreza na plaću (npr. zbog visokih putnih troškova ili duplog kućanstva); Ovo isključuje paušalne iznose za osobe s invaliditetom, nadživjele osobe i neoporezive osnovice po djetetu (Kinderfreibetrag), te ako ukupna plaća ostvarena u 2022. godini nije bila veća od 13.150 € za samca ili 24.950 € za par
- Dohodak bez odbitka poreza – kada ostvariš prihod od kojeg nije plaćen porez na dohodak veći od 410 € godišnje (npr. prihod od najma nekretnina)
- Naknade (Lohnersatzleistungen) – kada si dobio/dobila neoporezive naknade kao što su naknade za nesolventnost, nezaposlenost, skraćeno radno vrijeme, bolesničke, roditeljske ili rodiljne naknade u iznosu većem od 410 € godišnje
- Pojedinačni razrez poreza (Einzelveranlagung) kod osoba u braku/građanskom partnerstvu – poreznu prijavu moraš predati ako živiš u braku/građanskom partnerstvu, a vaš partner je već predao svoju poreznu prijavu
- Porezne grupe za brak/građansko partnerstvo – ti i tvoj partner ste imali isplate plaća i nalazite se u poreznoj grupi 3 i 5 ili poreznoj grupi 4 s faktorom
- Neoporeziva osnovica za djecu (Freibeträge für Kinder) – kada nisi u braku ili si razvedeni roditelj koji želi dijeliti doplatak za zajedničko dijete drugačije od 50/50; to se također odnosi na dodatak za obrazovanje i invalidninu
- Razvod i ponovni brak – razvela/razveo si se, ali si se iste godine ti ili tvoj bivši partner opet vjenčali (nije bitno za koga); postao/postala si udovac/udovica, ali si se opet vjenčao/vjenčala iste godine
- Više poslodavaca – primao si plaću od više poslodavaca istovremeno i tvoja porezna klasa je 4
- Promjena poslodavca i oznaka “S” je u potvrdi o porezu na dohodak – situacija kada ste zaposleni kod više poslodavaca u roku od jedne godine, a u potvrdi o porezu na dohodak (Lohnsteuerbescheinigung) unesena je oznaka “S”. To znači da je tvoj novi poslodavac obračunao porez na dohodak za ostale isplate, poput božićnice, bez uzimanja u obzir prethodne plaće kod tvog prethodnog poslodavca
- Otpremnina (Abfindung) – dobio si otpremninu na koju je tvoj sada bivši poslodavac obračunao porez na plaću prema takozvanom “petom pravilu” („Fünftel-Regelung“)
- Prihod od ulaganja (Kapitalerträge) – kada si imao prihod od ulaganja za koji nije obračunat konačni porez po odbitku
- Preneseni gubitak (Verlustvortrag) – situacija kada postoji porezni gubitak iz prethodnih godina; npr. u razrezu poreza za 2023. godinu utvrđen je prijenos gubitka; tada se za 2024. mora podnijeti porezna prijava
2. Samostalne djelatnosti, obrtnici, freelanceri i poljoprivrednici
Ako si u Njemačkoj samozaposlen (članak 18 EStG), vlasnik firme/obrta (članak 15 EStG) ili si u poljoprivredi/šumarstvu (članak 13, članak 13a EStG), moraš platiti porez ako ukupni iznos tvog godišnjeg dohotka prelazi iznos godišnje neoporezive osnovice. Godišnja neoporeziva osnovica u 2024.godini je 11.784 € za samca odnosno 23.568 € za bračni par ili životno partnerstvo kada zajedno podnose godišnju poreznu prijavu. Ovo se odnosi na sve, i strance i Nijemce.
3. Umirovljenici
Umirovljenici u Njemačkoj su dužni prijaviti porez, odnosno predati godišnju prijavu poreza na dohodak. Ali umirovljenicima se priznaju i troškovi. To znači da ako, nakon odbitka troškova, oporezivi dohodak bude iznad visine neoporezive osnovice, porez mora biti plaćen.
4. Studenti
Ako su bili zaposleni kod nekoliko poslodavaca ili primili više od godišnjeg neoporezivog iznosa.
Svatko mora utvrditi je li obezan predati godišnju poreznu prijavu jer porezna uprava to neće za tebe napraviti.
Napomena
Čak i kada nisi obvezan podnijeti prijavu poreza na dohodak, Porezna uprava može od tebe zatražiti da to učiniš. U tom slučaju će Porezna uprava poštom na tvoju adresu poslati dopis u kojem će biti naveden rok do kada trebaš predati svoju poreznu prijavu.
Dobrovoljna predaja prijave poreza na dohodak
Ako si primio plaće na koje je tvoj poslodavac već obračunao i platio porez na dohodak, tada u većini slučajeva nisi obvezan podnijeti godišnju prijavu poreza na dohodak.
Međutim, možeš dobrovoljno podnijeti prijavu poreza na dohodak (tzv. “Antragsveranlagung”). Podnošenje dobrovoljne prijave poreza na dohodak može ti biti stvarno korisno u ovim slučajevima:
- ako si bio u radnom odnosu s prekidima
- ako je iznos tvoje plaće varirao tijekom godine, a tvoj poslodavac još nije izvršio godišnju usklađenost poreza na dohodak
- ako se tvoja porezna grupa ili broj tvoje djece promijenio u tvoju korist tijekom godine, a tvoj poslodavac to nije uzeo u obzir prilikom godišnjeg usklađivanja poreza na dohodak
- ako su ti nastali troškovi vezani uz posao, posebni izdaci ili izvanredna opterećenja
- ako si imao troškove za osnovno zdravstveno osiguranje i/ili zakonsko osiguranje za dugotrajnu njegu koji premašuju minimalnu paušalnu naknadu koju tvoj poslodavac uzima u obzir u postupku odbitka poreza na dohodak
Do kada se može dobrovoljno predati porezna prijava?
Dobrovoljno podnošenje porezne prijave može se obaviti do četiri godine nakon isteka godine za koju se predaje porezna prijava (tzv. “Festsetzungsfrist”). Na primjer, poreznu prijavu za 2021. porezna uprava mora primiti do 31. prosinca 2025.
Povrat poreza
Nakon podnošenja godišnje porezne prijave, Njemačkoj poreznoj upravi u prosjeku je potrebno između 3 i 12 mjeseci da je obrade i obave povrat poreza ako ga ima.
Vrijedi pročitati – Još bitnih informacija
Članak Neoporeziva osnovica (Grundfreibetrag) sadrži iznose neoporezive osnovice u tekućoj i prethodnim godinama.
Kako se računa porez i koje su porezne stope pročitaj u članku Stope poreza na dohodak u Njemačkoj.